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會計請注意這些小細節

發布日期:2019-05-20 作者: 點擊:

再次普及下新規定新稅率和新風險,小伙伴們一定要好好記住了!!!

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一、小規模企業季度申報30萬免的是增值稅,不免企業所得稅。季度超過30萬全額繳增值稅和附加稅。


二、減稅降費即城市建設稅、教育費附加、地方教育費附加三項附加稅減半征收,同時資源稅、印花稅、耕地占用稅,房產稅、城鎮土地使用稅全部減半征收,不過限于小規模納稅人。


三、增值稅新稅率,原適用于16 %稅率的,調整為13 %;原適用于10 %稅率的,調整為9 %.


第四、企業所得稅分3個檔次:


①利潤<100萬,所得稅稅率5 %。


②100萬<利潤<300萬,所得稅稅率10 %。


③利潤>300萬,全部利潤所得都按25 %計算企業所得稅。


所得稅=利潤×相應的稅率


利潤=開票收入-成本﹣費用


五、沒有合規的成本費用發票視為沒有成本費用支出,就得按開票收入相應稅率檔次繳企業所得稅。無論小規模還是一般納稅人,進貨一定要索要發票,小規模普票就行,做成本費用列支,一般納稅人能要專票的盡量要專票,這樣既可以抵扣增值稅又可以做成分費用。


六、取不到成本費用支出的票據,認繳企業所得稅也是有風險的。


①沒有進貨成本發票只對外開,不能證明購銷業務的真實存在性,稅務懷疑虛開發票的可能性很大。


②么有成本支出發票,導致未分配利潤過高,稅務要求股東進行利潤分配,則會有20%的股息紅利個人所得稅。


因此正常交易,該怎么取得合規票據,就要怎么取得,與免不免稅沒有太大關系。國家政策這么優惠也就是鼓勵大家合規經營。


七、商貿企業進什么貨就賣什么貨,開票名稱對應。工業企業可以購進原材料,經過生產加工成產成品。建筑物流餐飲廣告等企業,根據自己的成本取得相應的發票,稅務系統會自動比對,長期進銷不符可能預警。


八、那些費用可以是企業的正常支出呢,公司的房租水電費物業費發票,電腦辦公桌椅沙發文件檔案柜打印機打印紙等辦公用品的發票,加油打車住宿過路費,快遞物流運輸安裝維修等等只要日常的開支有正規的發票均可以入賬使用。


九、所有業務要公對公,不要隨意和無關的公戶及個人賬戶有款項往來,如和個人有款項往來要有合理的解釋,解釋不清的,如有往來務必有借有還,記得沖賬。


十、公司不經營的要及時注銷,沒有辦理過涉稅事項的納稅人,稅務機關可根據納稅人提供的營業執著即時出具清稅文書。


十一、增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證。


十二、購買稅盤費用以及后續每年的服務費無論是一般納稅人還是小規模企業均可以遞減此項。


十三、固定資產計算折舊的年限


①房屋、建筑物,20年。


②飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,10年


③與生產經營有關的器具、工具、家具等,5年


④飛機、火車、輪船以外的運輸工具,4年


⑤電子設備,3年


十四、自2019.3.1起,住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務也、租賃和商務服務業、科學研究和技術服務業、居民服務、修理和其他服務業的小規模納稅人可以自己申請開增值稅專用發票。


十五、如果有稅盤的企業一定要每月在例證期內清卡,每季抄報稅。

本文網址:http://www.qlynbe.tw/news/426.html

關鍵詞:企業所得稅,公司代理記賬

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