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這張發票抬頭是個人,既能抵扣增值稅又能抵減企業所得稅

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這張發票抬頭是個人,既能抵扣增值稅又能抵減企業所得稅

發布日期:2019-05-20 作者: 點擊:

大家都知道根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)規定,一般納稅人取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,可以在“增值稅發票選擇確認平臺”勾選抵扣增值稅。


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那么從2019年4月1日起還有這么一張個人抬頭的發票,既能抵扣增值稅又能抵減企業所得稅。那就是一般納稅人取得的國內旅客運輸服務,這個可以抵扣的國內旅客運輸服務需要滿足以下幾個條件:


1、享受服務的這個人一定是與這個公司有合法用工關系的人,如果不是本公司的人發生的旅客運輸服務不能抵扣。還有就是勞務派遣公司的派出人員發生的旅客運輸服務是由實際用工單位抵扣的。


2、取得的注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,鐵路車票,公路、水路等其他客票,都可以抵扣。但是取得的出租車車票、客運定額發票等沒有注明旅客身份信息的發票,是不能抵扣的。


3、一定是國內旅客運輸服務取得的發票,國際的是不行的。


4、一定是2019年4月1日及以后的開票日期。這個日期之前取得的發票不可以抵扣。


那怎么計算可抵扣的金額呢?這幾種發票不想增值稅發票那樣,上面直接注明稅額。這幾種發票的可抵扣稅額是要計算的。


計算的時候記住幾個關鍵點就行了,航空不要忘了燃油費,含稅變成不含稅,航空、鐵路9%,公路、水路3%。


1、航空運輸電子客票行程單可抵扣進項稅額=(票價+燃油費)/(1+9%)*9%,這里一定要注意,除了票價還有燃油費。


2、鐵路車票可抵扣的進項稅額=票面金額/(1+9%)*9%,這個比較簡單


3、公路、水路等其他客票可抵扣進項稅額=票面金額/(1+3%)*3%,這個也比較簡單。

本文網址:http://www.qlynbe.tw/news/436.html

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